De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, o planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Analise as assertivas abaixo, com base no que estabelecem estas normas, em relação ao planejamento da auditoria:
I. Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo.
II. O plano de auditoria inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho.
III. A natureza e a extensão das atividades de planejamento não variam conforme a experiência anterior dos membros-chave da equipe de trabalho com a entidade.
Quais estão corretas?
A) Apenas I.
B) Apenas II.
C) Apenas I e II.
D) Apenas I e III.
E) I, II e III.
O auditor deve aplicar o conceito de materialidade adequadamente para o planejamento e para a execução da auditoria. A NBC TA 320 (R1) trata da Materialidade no Planejamento e na Execução da Auditoria. Com base nos termos desta NBC TA, assinale a alternativa INCORRETA.
A) Ao estabelecer a estratégia global de auditoria, o auditor deve determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo.
B) A materialidade determinada no planejamento da auditoria estabelece necessariamente um valor acima do qual as distorções não corrigidas, individualmente ou em conjunto, serão sempre avaliadas como não relevantes.
C) O auditor deve determinar a materialidade para execução da auditoria com o objetivo de avaliar os riscos de distorções relevantes e determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos adicionais de auditoria.
D) Ao planejar a auditoria, o auditor exerce julgamento sobre as distorções que são consideradas relevantes.
E) A determinação da materialidade para o planejamento envolve o exercício de julgamento profissional.
A) Ao estabelecer a estratégia global de auditoria, o auditor deve determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo.
B) A materialidade determinada no planejamento da auditoria estabelece necessariamente um valor acima do qual as distorções não corrigidas, individualmente ou em conjunto, serão sempre avaliadas como não relevantes.
C) O auditor deve determinar a materialidade para execução da auditoria com o objetivo de avaliar os riscos de distorções relevantes e determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos adicionais de auditoria.
D) Ao planejar a auditoria, o auditor exerce julgamento sobre as distorções que são consideradas relevantes.
E) A determinação da materialidade para o planejamento envolve o exercício de julgamento profissional.
A Documentação de Auditoria tem como definição ser o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor. A NBC TA 230 (R1) trata da responsabilidade do auditor na elaboração da documentação de auditoria para a auditoria das demonstrações contábeis. Considerando esta norma, analise as assertivas abaixo e assinale V, se verdadeiras, ou F, se falsas.
( ) A documentação de auditoria serve para várias finalidades adicionais, que incluem permitir que a equipe de trabalho possa ser responsabilizada por seu trabalho.
( ) Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar as características que identificam os itens ou assuntos específicos testados.
( ) Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar quem revisou o trabalho de auditoria executado e a data e extensão de tal revisão.
( ) A documentação de auditoria não fornece evidências de que a auditoria está em conformidade com as normas de auditoria.
( ) A forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria dependem de fatores como natureza e extensão das exceções identificadas.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
A) V – V – V – F – V.
B) V – V – V – F – F.
C) V – F – F – F – V.
D) F – F – V – V – F.
E) F – V – F – V – V.
O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade. Com base na NBC TI 01, analise as assertivas abaixo, assinalando V, se verdadeiras, ou F, se falsas, em relação aos aspectos, mínimos, que devem ser abordados, no relatório de auditoria interna.
( ) Os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão.
( ) Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
( ) Os riscos associados aos fatos constatados.
( ) As conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.
( ) A descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
A) V – V – V – V – V.
B) V – V – V – F – F.
C) F – F – F – F – V.
D) V – F – V – F – F.
E) F – V – F – V – V.
A NBC TA 530 trata da Amostragem em auditoria e se aplica quando o auditor independente decide utilizar amostragem na execução de procedimentos de auditoria. Com base nesta norma, assinale a alternativa INCORRETA.
A) O nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar afeta o tamanho da amostra exigido. Quanto menor o risco que o auditor está disposto a aceitar, menor deve ser o tamanho da amostra.
B) O tamanho da amostra pode ser determinado mediante aplicação de fórmula com base em estatística ou por meio do exercício do julgamento profissional.
C) O objetivo do auditor, ao usar a amostragem em auditoria, é o de proporcionar uma base razoável para o auditor concluir quanto à população da qual a amostra é selecionada.
D) Unidade de amostragem é cada um dos itens individuais que constituem uma população.
E) A amostragem em auditoria pode ser aplicada usando tanto a abordagem de amostragem não estatística quanto a estatística.
A) O nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar afeta o tamanho da amostra exigido. Quanto menor o risco que o auditor está disposto a aceitar, menor deve ser o tamanho da amostra.
B) O tamanho da amostra pode ser determinado mediante aplicação de fórmula com base em estatística ou por meio do exercício do julgamento profissional.
C) O objetivo do auditor, ao usar a amostragem em auditoria, é o de proporcionar uma base razoável para o auditor concluir quanto à população da qual a amostra é selecionada.
D) Unidade de amostragem é cada um dos itens individuais que constituem uma população.
E) A amostragem em auditoria pode ser aplicada usando tanto a abordagem de amostragem não estatística quanto a estatística.
De acordo com a ABNT NBR ISO 31000:2018, os princípios são a base para gerenciar riscos, e convém que sejam considerados quando se estabelecerem a estrutura e os processos de gestão de riscos da organização. Com base nos termos desta norma, assinale a alternativa INCORRETA.
A) O comportamento humano e a cultura influenciam significativamente todos os aspectos da gestão de riscos em cada nível e estágio.
B) A gestão de riscos é melhorada continuamente por meio do aprendizado e experiências.
C) Uma abordagem estruturada e restritiva para a gestão de riscos contribui para resultados consistentes e comparáveis.
D) A estrutura e o processo de gestão de riscos são personalizados e proporcionais aos contextos externo e interno da organização, relacionados aos seus objetivos.
E) Riscos podem emergir, mudar ou desaparecer à medida que os contextos externo e interno de uma organização mudem.
A) O comportamento humano e a cultura influenciam significativamente todos os aspectos da gestão de riscos em cada nível e estágio.
B) A gestão de riscos é melhorada continuamente por meio do aprendizado e experiências.
C) Uma abordagem estruturada e restritiva para a gestão de riscos contribui para resultados consistentes e comparáveis.
D) A estrutura e o processo de gestão de riscos são personalizados e proporcionais aos contextos externo e interno da organização, relacionados aos seus objetivos.
E) Riscos podem emergir, mudar ou desaparecer à medida que os contextos externo e interno de uma organização mudem.