De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, o planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Analise as assertivas abaixo, com base no que estabelecem estas normas, em relação ao planejamento da auditoria:
I. Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo.
II. O plano de auditoria inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho.
III. A natureza e a extensão das atividades de planejamento não variam conforme a experiência anterior dos membros-chave da equipe de trabalho com a entidade.
Quais estão corretas?
A) Apenas I.
B) Apenas II.
C) Apenas I e II.
D) Apenas I e III.
E) I, II e III.
A NBC TA 530 trata da Amostragem em auditoria e se aplica quando o auditor independente decide utilizar amostragem na execução de procedimentos de auditoria. Com base nesta norma, assinale a alternativa INCORRETA.
A) O nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar afeta o tamanho da amostra exigido. Quanto menor o risco que o auditor está disposto a aceitar, menor deve ser o tamanho da amostra.
B) O tamanho da amostra pode ser determinado mediante aplicação de fórmula com base em estatística ou por meio do exercício do julgamento profissional.
C) O objetivo do auditor, ao usar a amostragem em auditoria, é o de proporcionar uma base razoável para o auditor concluir quanto à população da qual a amostra é selecionada.
D) Unidade de amostragem é cada um dos itens individuais que constituem uma população.
E) A amostragem em auditoria pode ser aplicada usando tanto a abordagem de amostragem não estatística quanto a estatística.
A) O nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar afeta o tamanho da amostra exigido. Quanto menor o risco que o auditor está disposto a aceitar, menor deve ser o tamanho da amostra.
B) O tamanho da amostra pode ser determinado mediante aplicação de fórmula com base em estatística ou por meio do exercício do julgamento profissional.
C) O objetivo do auditor, ao usar a amostragem em auditoria, é o de proporcionar uma base razoável para o auditor concluir quanto à população da qual a amostra é selecionada.
D) Unidade de amostragem é cada um dos itens individuais que constituem uma população.
E) A amostragem em auditoria pode ser aplicada usando tanto a abordagem de amostragem não estatística quanto a estatística.
De acordo com a ABNT NBR ISO 31000:2018, os princípios são a base para gerenciar riscos, e convém que sejam considerados quando se estabelecerem a estrutura e os processos de gestão de riscos da organização. Com base nos termos desta norma, assinale a alternativa INCORRETA.
A) O comportamento humano e a cultura influenciam significativamente todos os aspectos da gestão de riscos em cada nível e estágio.
B) A gestão de riscos é melhorada continuamente por meio do aprendizado e experiências.
C) Uma abordagem estruturada e restritiva para a gestão de riscos contribui para resultados consistentes e comparáveis.
D) A estrutura e o processo de gestão de riscos são personalizados e proporcionais aos contextos externo e interno da organização, relacionados aos seus objetivos.
E) Riscos podem emergir, mudar ou desaparecer à medida que os contextos externo e interno de uma organização mudem.
A) O comportamento humano e a cultura influenciam significativamente todos os aspectos da gestão de riscos em cada nível e estágio.
B) A gestão de riscos é melhorada continuamente por meio do aprendizado e experiências.
C) Uma abordagem estruturada e restritiva para a gestão de riscos contribui para resultados consistentes e comparáveis.
D) A estrutura e o processo de gestão de riscos são personalizados e proporcionais aos contextos externo e interno da organização, relacionados aos seus objetivos.
E) Riscos podem emergir, mudar ou desaparecer à medida que os contextos externo e interno de uma organização mudem.
Em relação ao que estabelece a NBC TA 330 (R1) a respeito dos Procedimentos de Auditoria, analise as assertivas a seguir:
I. Os Procedimentos Substantivos incluem: testes de detalhes (de classes de transações, de saldos de contas e de divulgações) e procedimentos analíticos substantivos.
II. Procedimento Substantivo é o procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e correção de distorções relevantes no nível de afirmações.
III. Teste de Controle é o procedimento de auditoria planejado para detectar distorções relevantes no nível de afirmações.
Quais estão corretas?
A) Apenas I.
B) Apenas II.
C) Apenas III.
D) Apenas I e II.
E) I, II e III.
De acordo com o Código Tributário Nacional (CTN), sem prejuízo do disposto na legislação criminal, é vedada a divulgação, por parte de seus Auditores-Fiscais ou quaisquer servidores, de informação obtida em razão do ofício sobre a situação econômica ou financeira do sujeito passivo ou de terceiros e sobre a natureza e o estado de seus negócios ou atividades. Todavia, o próprio CTN prevê algumas exceções, ou seja, situações em que a divulgação não é vedada. Entre essas exceções, NÃO se incluem as informações:
A) Referentes a parcelamento ou moratória.
B) Referentes a inscrições na Dívida Ativa da Fazenda Pública.
C) Relativas a representações fiscais para fins penais.
D) Relativas ao sujeito passivo quando este for servidor público.
E) Requisitadas por autoridade judiciária no interesse da justiça.
Com base na narrativa da Constatação 1, é correto afirmar que:
A) Ainda que esteja caracterizado um passivo fictício, não cabe arbitramento, porque não há relação entre a conta Empréstimos e Financiamentos e as operações de prestação de serviço.
B) Em face do passivo fictício constatado, poderá ser arbitrado preço de serviço no valor de R$ 120.000,00.
C) No caso relatado, não está caracterizado passivo fictício, não sendo cabível o arbitramento de qualquer valor pela autoridade tributária.
D) Operações financeiras (ou de financiamento) não estão sujeitas ao ISSQN, razão pela qual o Auditor-Fiscal nunca deve examinar a conta Empréstimos e Financiamentos.
E) Poderá ser arbitrado preço de serviço no valor de R$ 90.000,00 em face da constatação do passivo fictício.
QUESTÃO 66 – Em relação aos fatos da narrativa da Constatação 2, é correto afirmar que:
A) Ainda que tenha sido constatado ativo oculto, nos termos da regulamentação vigente, não cabe arbitramento de preço de serviço.
B) Em face dos materiais integrarem o preço do serviço, não cabe arbitramento uma vez que seu custo já compõe a base de cálculo do imposto.
C) Poderá ser arbitrado o preço de serviço em face do ativo oculto, mas somente no montante de R$ 2.000,00.
D) Poderá ser arbitrado o preço de serviço no montante de R$ 20.000,00, em face do ativo oculto.
E) Poderá ser cobrado imposto no valor de R$ 900,00 em razão do arbitramento de preço de serviço.
QUESTÃO 68 – No trabalho de fiscalização de uma empresa prestadora de serviço, o Auditor-Fiscal da Receita Municipal solicitou que o responsável pelo caixa registrasse todos os documentos ainda não escriturados para a apuração do saldo atualizado do livro Movimento do Caixa. Feito isso, foi constatado um saldo de R$ 1.200,00 no referido livro. A seguir, o Auditor-Fiscal efetuou a contagem do numerário em espécie na tesouraria e constatou que havia R$ 1.500,00 em dinheiro. Não havia mais nenhum vale, cheque ou qualquer outro documento que pudesse ser computado ou registrado. O Auditor concluiu haver algo errado, o que poderia ser, por exemplo:
A) A prestação de serviço à vista sem a emissão da respectiva nota fiscal.
B) Um adiantamento de numerário ao office-boy para pagamento de despesas, sem a emissão de qualquer documento ou registro.
C) O registro de nota fiscal de prestação de serviço a prazo, como um ingresso no caixa.
D) Um pagamento de despesa sem o registro do valor no livro Movimento do Caixa.
E) Um recebimento de duplicata registrado por valor maior que o seu valor nominal.
A) A prestação de serviço à vista sem a emissão da respectiva nota fiscal.
B) Um adiantamento de numerário ao office-boy para pagamento de despesas, sem a emissão de qualquer documento ou registro.
C) O registro de nota fiscal de prestação de serviço a prazo, como um ingresso no caixa.
D) Um pagamento de despesa sem o registro do valor no livro Movimento do Caixa.
E) Um recebimento de duplicata registrado por valor maior que o seu valor nominal.
QUESTÃO 69 – NBC TA 530 aplicável à auditoria das demonstrações contábeis, ao tratar de amostragem em auditoria, estabelece os requisitos para a definição da amostra, tamanho e seleção dos itens para teste, bem como para a execução dos procedimentos de auditoria. De acordo com a referida norma, é INCORRETO afirmar que:
A) Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar a finalidade do procedimento de auditoria e não as características da população da qual será retirada a amostra.
B) O auditor deve determinar o tamanho de amostra suficiente para reduzir o risco de amostragem a um nível mínimo aceitável.
C) O auditor deve executar os procedimentos de auditoria, apropriados à finalidade, para cada um dos itens selecionados.
D) O auditor deve selecionar itens para a amostragem de forma que cada unidade de amostragem da população tenha a mesma chance de ser selecionada.
E) Se o procedimento de auditoria não for aplicável ao item selecionado, o auditor deve executar o procedimento em um item que substitua o anteriormente selecionado.
A) Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar a finalidade do procedimento de auditoria e não as características da população da qual será retirada a amostra.
B) O auditor deve determinar o tamanho de amostra suficiente para reduzir o risco de amostragem a um nível mínimo aceitável.
C) O auditor deve executar os procedimentos de auditoria, apropriados à finalidade, para cada um dos itens selecionados.
D) O auditor deve selecionar itens para a amostragem de forma que cada unidade de amostragem da população tenha a mesma chance de ser selecionada.
E) Se o procedimento de auditoria não for aplicável ao item selecionado, o auditor deve executar o procedimento em um item que substitua o anteriormente selecionado.
QUESTÃO 70 – Sob o prisma da NBC TA 240 (R1), no que diz respeito à responsabilidade do auditor em relação à fraude no contexto da auditoria de demonstrações contábeis, analise as assertivas abaixo:
I. As distorções das demonstrações contábeis podem originar-se de fraude ou erro, sendo que as distorções relevantes se originam sempre de fraudes.
II. Fraude é o ato intencional de um ou mais indivíduos da administração, dos responsáveis pela governança, empregados ou terceiros, que envolva dolo para obtenção de vantagem injusta ou ilegal.
III. As normas estabelecem que o auditor, antes de se preocupar com distorções, deve se preocupar com as fraudes, uma vez que a detecção de ambas é de sua responsabilidade.
Quais estão corretas?
A) Apenas I.
B) Apenas II.
C) Apenas III.
D) Apenas I e II.
E) I, II e III.
A) Apenas I.
B) Apenas II.
C) Apenas III.
D) Apenas I e II.
E) I, II e III.